罗田县审计局实行"十制"促进审计工作质量上台阶
基层审计机关，人手少，任务重，怎样适应新的形式，全面做好审计工作，是县级审计机关探索的重要课题。今年以来，罗田县审计局为了进一步加强审计质量管理，大胆创新审计工作方法，探索运作模式，把强化审计质量管理贯穿于审计全过程，收到了明显成效。我们主要采取了 “十制”的工作方法，促进审计工作质量上台阶，推进审计工作开展科学化、程序化、法制化。
一、审计项目计划制。全省全市审计工作会议结束后，我们及时向县政府汇报审计工作会议主要精神，县政府召开了县长办公会研究今年的审计工作，对审计工作提出了阶段性的新要求。再在局内由各业务职能股室根据会议精神和县政府意见提出当年审计工作计划，意见汇总后经局长办公会讨论审定后以文件形式上报县政府，县政府除临时交办一些任务外，对审计项目计划以县政府文件下发，既进一步增强了全县各部门各单位对审计工作的重视和支持，又增强了审计项目管理的计划性，保证了审计执法有序进行。实行审计项目计划制度，从根本上杜绝了审计项目立项的随意性，保证了审计项目立意高，选项准，思路清，目的明，有宏观性、针对性和科学性，确保了审计工作始终贴近本地改革和县域经济发展大局。
二、审计方式送达制。近年来，审计局一班人，经过深入的调研，认为审计机关和审计人员要实践“三个代表”，转变行业风气，带头勤政廉政，提高社会形象，必须用创新的办法，拿出实实在在的举措，取信于社会。为此率先在全省审计系统实行审计方式的改革，变以往到被审计单位就地审计为通知被审单位将帐务送到审计机关审计，节省了人力，也节约了开支。送达审计一方面切断了审计人员与被审计单位的经济联系，又有效地消除了过去到被审计单位就地审计产生的许多弊端，如节省了审计人员到被审单位早晚来去的时间，有利于减少各种干扰，能够集中精力搞审计，极大地提高了工作效率，同时还消除了发生审计违规的环境，解除了被审计单位吃喝玩陪负担，把同城不吃饭，下乡不喝酒的禁令落到了实处。通过送达审计这一形式的改革，得到了社会各界的认可和好评。
三、审计力量整合制。我县机构改革后，人员减少，职能相应增强，任务加大，面对事多人少的矛盾，在审计项目组织管理上，我们开展了创新。改变审计项目按股室管理的传统作法，实现人力资源优化配置，最大限度发挥现有人员的作用。在年初审计计划下达后，根据每批次每个项目的特点打乱股室建制和审计行业界限，挑选审计人员开展跨股室、跨项目行业领域协作,去合理调配审计力量，实行人员按项目编组，根据项目要求注重选择最佳的审计人员，组成最能满足项目审计需要的审计组。通过大力整合审计人力资源，实行人员优化组合后，极大地发挥了现有人员的作用，既解决了人手不足和专业技术机构缺陷的问题，又防止同一被审单位长期由相同人员审计，避免容易出现熟人好办事、熟人易违纪的问题发生，更有利于审计人员轮岗锻炼和相互监督。
四、项目实施程序制。从项目一开始就严格按程序运作，严格执行审计署6号令。在程序质量控制上抓了四点：一是方案制定环节。认真搞好审前调查，从促进加强管理、完善制度、提高效益出发，确定具体审计目标、内容和方法，确保每一项审计能在严肃财经法纪，促进加强经营管理和服务宏观调控方面取得明显成效。二是审计实施环节。明确了审计过程中几个重点环节必须由分管局长和审计组长同时参加，严格按照审计方案确定的目标和内容实施，对审计发现的一些重大违法违纪问题和经济案件线索，要求审深审透，同时按规定把审计工作底稿的内容做完整，做到审计工作底稿的观点明确、条理清楚、格式规范、手续完备，并按规定的程序和要求进行复核。三是报告环节。项目结束后，要求审计人员认真进行分析研究和加工提炼，有针对性地提出审计建议，为党政领导宏观决策提供依据，切实提高报告的针对性和时效性。四是抓好跟踪落实和整档环节。切实加强对党政领导批示意见、审计决定、以前年度审计查明问题的整改，审计意见建议的采纳及移交纪检司法机关处理案件的跟踪督办，把它作为巩固审计成果、扩大审计效果的一项具体措施来抓，同时按照审计档案管理要求收集与审计项目有关材料，按照省特级档案标准立档。
五、项目抽查复审制。我们在六号令基础上创新了审计项目随机抽查复审制度，即在全局所有审计项目分三批次下达到一线审计人员，第一批次是预算执行审计项目和审计署、省厅、市局、以及人大政府交办的急需上报和听汇报的项目，在未下达正式审计处理文书前，由于所有审计资料还在审计局，这时对第一批次审计组终结项目统一编号，组织开展事后审计质量抽查工作，由审计质量抽查、考评领导小组的成员，对每批次已结束的项目在全局会议上公开随机抽查重新复审，由抽查审计小组重新拿出审计报告与原审计组报告对照检查，实行同一项目的相互对照核对，由于抽查的随机性，一是体现了公平公正，二是增强了一线审计人员的危机感，必须对每一个项目认真对待负责，审深审透。这样在送达审计，账表等资料还在审计局进行的抽查重新审计，不仅减少了一线审计人员对审计出的问题自行消化现象的发生，还避免了到被审计单位的二次重复检查。
六、检查处理分离制。最大限度避免审计人员以审谋取私利,出现审人情帐,处人情关系事类发生,从今年起我们把审计检查与审计处理分离开来,即审计组审计后向局提交审计报告的同时,并附上被审计单位征求意见回执,还必须对被审计单位征求意见根据法规和具体情况列出审计组的重新意见,再由局长办公会集体讨论处理意见。由过去的审、处合一向审、处分离转变，减少了发生不廉政的温床的同时，做到了整个共性问题处理一个尺度，避免了处轻处重不合理现象产生。
七、工作考核积分制。全面取消对各股室下达审计罚没收缴任务的做法，建立审计人员业务考核奖惩机制，采用量化打分的办法考核每个审计人员的工作量，具体办法为：业务人员每审计一个发生额过200万元的综合审计项目（如含管理的基金、专款、财务收支）主审记5分，参审记3分，复核记1分。每审计一个发生额200万元以下且单一的财务收支或单一的基金、单项调查项目主审记3分，参审2分，复核记1分，工作量特殊的项目得分由局业务会讨论决定。根据不同级别、不同职称定出每个审计人员每年的审计工作量。各审计人员积分均以全年积分计算。由于考核实行积分制，出现了人人争当主审，个个争要项目的可喜局面。
八、过错责任追究制。强化过错责任追究制度。为了提高审计人员的风险意识，我们以纪检组回访为主线，以审计质量追究为核心，探索建立和完善以回访、审计复核、审计考核和审计质量追究为主体的过错责任追究制度。纪检组回访就是一个审计项目终结后由局纪检组到被审计单位回访，检查监督审计人员廉洁自律情况，如果项目出现问题不论是一线人员还是分管领导必须负连带责任。具体办法为：一是凡是一线人员由于工作失误造成不良影响或影响审计结果公正的，如通过审计复审确认是审计人员私自消化审计查出的问题，以及纪委、监察局、检察院、公安局等相关执法部门进驻查出了帐面上较明显而审计组未查出的问题，属于审计人员失职的，将严厉追究相关人员责任，查出一起严惩一起。一律取消当事人当年的审计资格，并视情节追究纪律责任。二是凡在法制复核环节出现问题追究复核人员责任。三是未完成审计工作积分任务的（项目不够的除外）和取消审计资格的审计人员，当年公务员年度考评定为不称职，取消审计资格期间只发放基本档案工资，取消各项津补贴。
九、审计项目奖惩制。积极鼓励审计人员争创审计优秀项目，通过参评项目达到提高审计质量的目的。年度内对影响审计项目质量的相关项目定期进行点评，及时鼓励先进，鞭策后进，激励每个审计人员创新思路。具体做法是：每季度末召开审计业务点评会，各业务股（局）拿出季度内完成审计项目的审计方案、取证笔记、工作底稿、日记、审计报告等材料和文书，先在每个审计人员中传阅后进行讨论，找出值得借鉴和不足之处，然后由分管业务局长或法制复核股长点评，排出名次，连同其他业务考核内容一并通报。年终根据工作量考核分数，结合业务股（局）所承担的审计项目质量进行项目评优，分自定项目和行审项目，具体做法是：自定项目选择一个参评，行审项目全部参评，所有参评项目按优秀项目评比标准打分，分别取一、二、三名进行表彰奖励，行审项目第一、二名的送市局参加优秀项目评审。对审计质量检查评比及被评为优秀审计项目的给予通报奖励，并以此作为审计人员考核、公务员评优等的依据之一。
十、业务培训经常制。提高审计人员素质，是提高审计质量的根本保证，因此近年来我们重点抓了审计人员的业务技能和文化素质的提高，并且经常性的开展岗位练兵活动，使干部在学中干，干中学。在抓审计质量控制方面始终坚持以人为本的理念。年初，我们利用空闲时间及时为审计干部“充电”。在组织全体审计干部继续认真学习审计署6号令基础上，紧紧抓住李金华审计长关于“审计工作质量是审计事业的生命”这个主题开展审计工作。采取聘请市、县专家来我局讲解计算机知识，提高计算机辅助审计的水平；开展“老带青”、“能者为师”的相互培训学习方式，由审计理论水平高，实践经验丰富的审计人员登台讲课，掀起业务学习高潮，促进审计业务质量的快速整体提高。（责任编辑：朱晶）
